- Hộ kinh doanh cá thể cần hiểu cách tính thuế theo phương pháp kê khai để đảm bảo tuân thủ quy định thuế.
- Việc tính toán thuế có thể gây khó khăn và nhầm lẫn cho các chủ hộ kinh doanh cá thể.
- Thiếu thông tin và hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể dựa trên phương pháp kê khai.
- Bạn đang mắc kẹt với việc tính toán thuế cho hộ kinh doanh cá thể?
- Bạn không chắc chắn về cách tính thuế theo phương pháp kê khai?
- Cảm thấy lo lắng vì không hiểu rõ về quy định và thủ tục tính thuế?
Chúng tôi đã sẵn sàng giúp bạn giải quyết vấn đề này! Trong hướng dẫn này, bạn sẽ tìm thấy một giải pháp chi tiết về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai. Chúng tôi sẽ cung cấp thông tin cần thiết về quy định pháp lý, các bước cụ thể để tính toán thuế và các mẹo quan trọng để tránh những sai sót phổ biến. Bạn sẽ có kiến thức và hiểu rõ hơn về quy trình kê khai thuế và cách áp dụng phương pháp này cho hộ kinh doanh cá thể của mình. Với hướng dẫn này, việc tính toán thuế sẽ trở nên đơn giản và dễ dàng hơn bao giờ hết!
I. CĂN CỨ PHÁP LÝ
- Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 (hiệu lực từ ngày 01/07/2020)
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 01/01/2017)
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC (hiệu lực từ ngày 30/07/2015)
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 25/02/2020)
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (hiệu lực từ ngày 05/12/2020)
- Luật thuế giá trị gia tăng (hiệu lực từ ngày 01/01/2009)
II. CÁC LOẠI THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ PHẢI NỘP
Hộ kinh doanh cá thể phải nộp ba loại thuế chính:
- Lệ phí (thuế) môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, tùy thuộc vào loại hàng hóa kinh doanh.
III. CÁCH TÍNH THUẾ MÔN BÀI CHO HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
- Bậc lệ phí (thuế) môn bài được tính dựa trên doanh thu bình quân hàng năm theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
- Các trường hợp miễn lệ phí môn bài:
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên.
- Ví dụ 1: Hộ kinh doanh thành lập tháng 10/2022 (sau ngày 25/02/2020) sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2022.
- Ví dụ 2: Nếu doanh thu của hộ kinh doanh trong năm 2023 là 175 triệu đồng, mức thuế môn bài phải nộp là 300.000 đồng/năm.
- Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập do được miễn thuế môn bài năm đầu tiên.
IV. THUẾ KHOÁN LÀ GÌ? CÁCH TÍNH THUẾ KHOÁN CHO HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
Thuế khoán là mức thuế cố định hàng tháng/quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Mức thuế này được quy định bởi cơ quan thuế dựa trên thông tin kê khai và doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.
Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ kinh doanh cá thể cũng áp dụng phương pháp khoán.
V. CÁCH TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) VÀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
- Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Các trường hợp nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (ít hơn 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo thời vụ, cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh. Trong trường hợp này, doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu tính thuế trong một năm (12 tháng) thực tế của cá nhân, doanh thu tính thuế GTGT được xác định tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.
Ví dụ: Hộ kinh doanh ông B kinh doanh theo phương pháp khoán. Năm 2022, ông B chỉ hoạt động 9 tháng, tổng doanh thu thực tế là 90 triệu đồng (trung bình 10 triệu đồng/tháng). Doanh thu tương ứng trong một năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (>100 triệu đồng). Vì vậy, ông B phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN tương ứng với doanh thu thực tế là 90 triệu đồng.
- Các trường hợp nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo, nếu kinh doanh không trọn năm, cá nhân được giảm thuế khoán tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.
Ví dụ: Bà C đã được cơ quan thuế thông báo mức thuế khoán phải nộp trong năm 2022. Tuy nhiên, từ tháng 9 năm 2022, bà C nghỉ kinh doanh và được giảm thuế khoán tương ứng với 4 tháng cuối năm 2022.
- Căn cứ tính thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
- Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bao gồm thuế (nếu có) từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ.
- Nếu hộ kinh doanh cá thể sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế bao gồm doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
- Nếu hộ kinh doanh cá thể không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế chỉ bao gồm doanh thu khoán.
- Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp với thực tế, cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho từng lĩnh vực ngành nghề. Đối với hộ kinh doanh đăng ký nhiều lĩnh vực, ngành nghề, chủ hộ phải khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề.
Ví dụ:
- Ngành nghề kinh doanh: Tỷ lệ thuế GTGT: 1%, Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT: 5%, Tỷ lệ thuế TNCN: 2%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT: 3%, Tỷ lệ thuế TNCN: 1.5%
VI. CÁC LOẠI THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ PHẢI NỘP
Trong quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể phải nộp ba loại thuế chính:
- Lệ phí (thuế) môn bài: Đây là khoản phí cố định hàng tháng/quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Mức thuế môn bài được xác định dựa trên doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đây là loại thuế áp dụng cho các hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Mức thuế GTGT được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm áp dụng cho từng lĩnh vực ngành nghề.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Đây là loại thuế áp dụng cho thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh cá thể. Mức thuế TNCN được tính theo bảng thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực.
VII. CÁCH TÍNH THUẾ MÔN BÀI VÀ THỜI ĐIỂM XÁC ĐỊNH DOANH THU
- Cách tính thuế môn bài: Thuế môn bài được tính dựa trên doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh cá thể. Các bậc thuế môn bài khác nhau tùy thuộc vào mức doanh thu của hộ.
- Thời điểm xác định doanh thu: Thông thường, thời điểm tính doanh thu để xác định thuế môn bài là từ tháng 1 của năm tiếp theo sau năm thành lập hộ kinh doanh.
VIII. CÁCH TÍNH THUẾ KHOÁN CHO HỘ KINH DOANH CÁ THỂ
Thuế khoán là mức thuế cố định hàng tháng/quý mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Mức thuế khoán được quy định bởi cơ quan thuế dựa trên thông tin kê khai và doanh thu thực tế của hộ.
IX. NHỮNG HỘ KINH DOANH ĐƯỢC MIỄN THUẾ
Có một số trường hợp hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế, bao gồm:
- Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên.
- Các trường hợp cá nhân kinh doanh không trọn năm hoặc ngừng/nghỉ kinh doanh sẽ được giảm thuế khoán tương ứng với số tháng không kinh doanh trong năm.
Nếu có thêm câu hỏi liên quan đến thuế của hộ kinh doanh cá thể, hãy để lại trong phần bình luận để chúng tôi có thể giải đáp.
Với việc áp dụng phương pháp kê khai, tính toán thuế cho hộ kinh doanh cá thể trở nên dễ dàng và thuận tiện hơn. Bài viết đã cung cấp một hướng dẫn chi tiết về quy trình tính thuế, từ các căn cứ pháp lý cho đến cách lập tờ khai và các bước tính toán thuế GTGT và thuế TNCN. Bạn đã hiểu rõ về các loại thuế phải nộp, quy định thời hạn nộp, và cách lập hồ sơ khai thuế.
Hơn nữa, chúng tôi đã chia sẻ các mẹo và lưu ý quan trọng để tránh những sai sót phổ biến khi tính toán thuế. Với kiến thức đã học, bạn có thể tự tin và chắc chắn trong việc tính toán và kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể của mình. Hãy áp dụng những kiến thức này vào thực tế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế.
