- Việc tính toán thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh đôi khi gây khó khăn cho các chủ doanh nghiệp.
- Sự hiểu biết hạn chế về quy trình và phương pháp tính thuế có thể dẫn đến sai sót trong việc nộp thuế.
Bạn có thể lo lắng về việc tính toán và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể sao cho chính xác và đúng quy định của pháp luật. Có thể bạn chưa biết cách áp dụng đúng quy trình tính toán và định kỳ nộp thuế cho từng lần phát sinh.
Để giúp bạn vượt qua các khó khăn trên, chúng tôi cung cấp thông tin chi tiết về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh. Bài viết sẽ giải thích rõ ràng quy trình tính thuế, các yếu tố cần lưu ý, và các phương pháp đúng quy định của pháp luật.
Bạn sẽ hiểu được quy trình cụ thể để tính toán thuế hộ kinh doanh cá thể khi có sự kiện phát sinh, từ việc xác định các yếu tố cần tính đến cách áp dụng tỷ lệ thuế phù hợp. Chúng tôi cũng sẽ cung cấp ví dụ minh họa để giúp bạn nắm bắt và áp dụng kiến thức vào thực tế.
Với thông tin chi tiết và rõ ràng trong bài viết này, bạn sẽ tự tin hơn trong việc tính toán và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và tránh các sai sót không đáng có.
I. CĂN CỨ PHÁP LÝ
Thông tư 40/2021/TT-BTC về thuế GTGT, thuế TNCN ban hành ngày 01/06/2021.
II. TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH LÀ GÌ?
Phương pháp kê khai và tính thuế theo từng lần phát sinh là việc khai báo và tính toán thuế dựa trên tỷ lệ thuế áp dụng trên doanh thu thực tế của từng lần phát sinh.
III. ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG TÍNH THUẾ THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH
Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng cho các trường hợp sau:
- Cá nhân kinh doanh lưu động.
- Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân.
- Cá nhân kinh doanh, chuyển nhượng tên miền internet Việt Nam “.vn”.
- Cá nhân có thu nhập từ các sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số không chọn phương pháp kê khai thuế thông thường.
Các đối tượng trên sẽ áp dụng phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh để xác định và nộp thuế một cách chính xác và đáng tin cậy.
IV. NGUYÊN TẮC TÍNH THUẾ VÀ CÁCH TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH
1. Nguyên tắc tính thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
Nguyên tắc tính thuế theo từng lần phát sinh được tuân thủ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trong một năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
2. Cách tính thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
2.1. Mức thuế cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp
Số tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN) = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
2.2. Xác định số thuế hộ kinh doanh phải nộp
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của cá nhân, hộ kinh doanh bao gồm:
- Thuế của toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế từ các hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm các khoản thưởng, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại.
- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định.
- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào thuế thu nhập cá nhân).
- Doanh thu khác mà cá nhân, hộ kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng ngành nghề, lĩnh vực được quy định cụ thể theo Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Lưu ý:
- Đối với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định.
- Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, lĩnh vực, sẽ thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề, lĩnh vực riêng.
- Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng ngành nghề, lĩnh vực hoặc xác định không phù hợp với hoạt động kinh doanh hiện tại, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế theo quy định của pháp luật.
Ví dụ:
Ông Nguyễn Văn A đăng ký bán giày tại một hội chợ, kết thúc hội chợ ngày 15/05/2021 với doanh thu bán giày là 10.000.000đ và doanh thu sửa giày là 5.000.000đ. Số thuế ông A phải nộp sẽ được tính như sau:
- Đối với doanh thu bán sản phẩm giày, ông A phải nộp:
- Thuế GTGT: 10.000.000đ x 1% = 100.000đ
- Thuế TNCN: 10.000.000đ x 0.5% = 50.000đ
- Đối với doanh thu sửa giày, ông A phải nộp:
- Thuế GTGT: 5.000.000đ x 5% = 250.000đ
- Thuế TNCN: 5.000.000đ x 2% = 100.000đ
V. CÁCH KÊ KHAI THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH
1. Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể ở đâu?
- Khi kinh doanh lưu động, không có địa điểm kinh doanh cố định, cá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, nơi phát sinh doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Đối với cá nhân có thu nhập từ các sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số, nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cư trú.
- Cá nhân kinh doanh, chuyển nhượng tên miền internet Việt Nam “.vn” nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Trong trường hợp cá nhân không có cư trú, nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức quản lý tên miền internet Việt Nam “.vn”.
- Cá nhân kinh doanh là chủ thầu xây dựng tư nhân nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi phát sinh hoạt động xây dựng.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp tiền thuế:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Trong trường hợp kê khai bổ sung tờ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
3. Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh
Tờ khai thuế dành cho cá nhân, hộ kinh doanh cá thể (mẫu 01/CNKD ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC), bao gồm:
- Chỉ tiêu số [01d]: Người nộp thuế ghi rõ thời điểm phát tính thuế theo năm dương lịch.
- Chỉ tiêu số [02]: Người nộp thuế chọn tờ khai lần đầu hoặc nếu là tờ khai bổ sung thì điền vào chỉ tiêu số [03].
- Chỉ tiêu số [04] đến [13]: Người nộp thuế ghi rõ thông tin cá nhân, địa điểm kinh doanh (nếu có).
- Chỉ tiêu số [18]: Trường hợp người nộp thuế chưa có mã số thuế cá nhân, ghi rõ thông tin cá nhân để cơ quan thuế cấp mã số thuế cá nhân.
- Chỉ tiêu số [28] đến [31]: Người nộp thuế xác định từng ngành nghề kinh doanh rồi điền doanh thu thuế GTGT, số thuế GTGT, doanh thu thuế TNCN, số thuế TNCN vào cột tương ứng.
Bên cạnh tờ khai thuế, các tài liệu đính kèm hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:
- Bản sao hợp đồng kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng kinh tế.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của sản phẩm, hàng hóa như bảng kê thu mua hàng hóa nông sản, bảng kê hàng hóa trao đổi, mua bán của người dân biên giới nhập khẩu, hóa đơn của nhà cung cấp giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước, tài liệu chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất.
Lưu ý: Chi cục Thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
VI. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI TÍNH THUẾ HỘ KINH DOANH THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH
1. Cá nhân kinh doanh lưu động có doanh thu dưới 100 triệu đồng từ hoạt động bán hàng hóa trong một năm dương lịch có phải kê khai, nộp thuế không?
2. Cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau thì tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng theo ngành nghề nào?
Trên đây là những thông tin quan trọng về cách tính Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể theo từng lần phát sinh. Hi vọng rằng bạn đã có cái nhìn tổng quan về quy trình tính thuế và các yếu tố quan trọng liên quan đến việc nộp thuế. Bằng việc áp dụng đúng quy định của pháp luật, bạn có thể đảm bảo tuân thủ và tránh các rủi ro về thuế.
Để có kết quả chính xác và đúng quy định, luôn hỗ trợ và tư vấn với chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế chính thức. Chúng tôi khuyến khích bạn liên hệ với cơ quan thuế để nhận được hỗ trợ và thông tin chi tiết về quy trình và các quy định mới nhất về tính thuế hộ kinh doanh cá thể.
Đối với bất kỳ câu hỏi hoặc thắc mắc nào, không ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Chúng tôi sẽ luôn sẵn lòng hỗ trợ bạn để đảm bảo việc tính toán và nộp thuế hộ kinh doanh cá thể được thực hiện một cách đúng đắn và hiệu quả.
