Trong bối cảnh mùa dịch, doanh nghiệp đang phải đối mặt với nhiều khó khăn và áp lực tài chính. Thuế và các chi phí vẫn còn đó, gây thêm gánh nặng cho doanh nghiệp. Do đó, cần tìm cách miễn giảm thuế và áp dụng chính sách hỗ trợ nhằm giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và tiếp tục hoạt động.
Chính sách miễn giảm thuế và hỗ trợ doanh nghiệp trong mùa dịch là một giải pháp quan trọng để giảm bớt gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp. Việc áp dụng các chính sách này giúp giảm bớt chi phí và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp duy trì hoạt động và phục hồi sau đại dịch.
Bài viết này sẽ cung cấp những cách miễn giảm thuế và chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong mùa dịch. Chúng ta sẽ tìm hiểu về các biện pháp giảm thuế hiệu quả, như miễn thuế, giảm thuế suất và gia hạn nộp thuế. Bên cạnh đó, sẽ được giới thiệu về các chính sách hỗ trợ, như gói hỗ trợ tài chính, quỹ hỗ trợ doanh nghiệp và các chương trình khuyến khích đầu tư.
Với những thông tin hữu ích này, doanh nghiệp sẽ có thể tận dụng các chính sách miễn giảm thuế và hỗ trợ doanh nghiệp mùa dịch để đảm bảo sự tồn tại và phát triển trong thời gian khó khăn này.
I. Về giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15
Theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15, doanh nghiệp có doanh thu năm 2021 không quá 200 tỷ đồng và giảm so với doanh thu năm 2019 được hưởng chế độ giảm thuế. Khoản 1 Điều 1 của Nghị quyết này quy định việc giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm 2021.
2. Đối tượng được giảm thuế theo Nghị định 92/2021/NĐ-CP
Đối tượng được áp dụng chế độ giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo Điều 1 của Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 được quy định trong Nghị định 92/2021/NĐ-CP. Các đối tượng áp dụng bao gồm:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
b) Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
c) Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
d) Tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập.
Việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định này áp dụng cho các tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.
II. Các quy định này mang tính chất thúc đẩy phát triển doanh nghiệp và giảm gánh nặng thuế trong mùa dịch, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sự phục hồi và phát triển kinh tế.
1. Thông tư 40/2021/TT-BTC và chính sách xử lý ngừng/tạm ngừng kinh doanh
Ngày 01/06/2021, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC nhằm hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thông tư này đã sửa đổi cách xử lý ngừng/tạm ngừng kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, không cần nộp thông báo ngừng/tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan thuế. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào yêu cầu ngừng/tạm ngừng của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền để điều chỉnh và giảm số thuế phải nộp theo thời gian thực tế yêu cầu ngừng/tạm ngừng kinh doanh.
2. Nghị định 52/2021/NĐ-CP và hỗ trợ thuế, phí trong thời gian ngắn hạn
Ngày 19/04/2021, Chính phủ đã ban hành Nghị định 52/2021/NĐ-CP với mục đích gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất. Nghị định này cho phép hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phát sinh phải nộp trong năm 2021 đến ngày 31/12/2021. Chính sách này đóng góp vào việc hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vượt qua khó khăn trong thời điểm dịch COVID-19, giảm áp lực tài chính và tạo điều kiện để duy trì và phục hồi hoạt động sản xuất.
Ngoài ra, Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP quy định việc miễn thuế thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác phải nộp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tháng trong quý III và quý IV năm 2021 đối với hộ, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại các địa bàn cấp huyện chịu tác động của dịch COVID-19 trong năm 2021. Chính sách này giúp hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vượt qua khó khăn do ảnh hưởng của dịch COVID-19, tạo điều kiện thuận lợi cho việc phục hồi, duy trì và phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Hỗ trợ về thủ tục hành chính thuế
Đối với các trường hợp cơ quan thuế thông báo nộp tiền, cơ quan thuế sẽ miễn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định. Trong trường hợp không có thông báo nộp tiền, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế phải nộp sau khi đã được miễn thuế, sau đó khai trên Tờ khai thuế và lập bản xác định số thuế miễn theo Mẫu số 01-1/PL-cá nhân kinh doanh Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 92/2021/NĐ-CP để nộp kèm theo Tờ khai thuế.
III. Về giảm thuế giá trị gia tăng
1. Luật Thuế giá trị gia tăng và mức thuế áp dụng
Luật Thuế giá trị gia tăng quy định 25 nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng. Ngoài ra, luật cũng quy định 14 nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 5% và các hàng hóa, dịch vụ khác áp dụng mức thuế suất 10%. Tuy nhiên, luật không có quy định về miễn hoặc giảm thuế giá trị gia tăng.
2. Giảm thuế giá trị gia tăng trong thời gian Covid-19
Khoản 3 Điều 1 Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 quy định việc giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01 tháng 11 năm 2021 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2021 đối với các hàng hóa, dịch vụ như sau:
- Dịch vụ vận tải (vận tải đường sắt, đường thủy, hàng không, đường bộ khác), dịch vụ lưu trú, dịch vụ ăn uống, dịch vụ du lịch và các dịch vụ liên quan đến quảng bá và tổ chức du lịch.
- Sản phẩm và dịch vụ xuất bản, dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc, tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí, dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác, dịch vụ thể thao, vui chơi và giải trí.
3. Chi tiết giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 92/2021/NĐ-CP
Tại khoản 1 Điều 3 Nghị định số 92/2021/NĐ-CP, Chính phủ quy định chi tiết việc giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01 tháng 11 năm 2021 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2021 đối với hàng hóa, dịch vụ như sau:
- Dịch vụ vận tải, dịch vụ lưu trú, dịch vụ ăn uống, dịch vụ du lịch và các dịch vụ liên quan đến quảng bá và tổ chức du lịch.
- Sản phẩm và dịch vụ xuất bản, dịch vụ điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc, tác phẩm nghệ thuật và dịch vụ sáng tác, nghệ thuật, giải trí, dịch vụ của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác, dịch vụ thể thao, vui chơi và giải trí.
Chi tiết hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế được quy định trong Phụ lục 1 Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm mức thuế giá trị gia tăng ban hành kèm theo Nghị định này. Đáng chú ý, phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ sản xuất kinh doanh trực tuyến không được áp dụng miễn thuế.
Ngoài ra, khi hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, thì áp dụng quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
Đề xuất miễn tiền chậm nộp phát sinh từ các khoản nợ tiền thuế, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất để hỗ trợ doanh nghiệp giảm khó khăn về tài chính và tập trung nguồn lực khắc phục ảnh hưởng của dịch bệnh.
IV. Đề xuất miễn tiền chậm nộp phát sinh để giảm khó khăn tài chính
Miễn tiền chậm nộp theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP
Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP đã đưa ra quy định về miễn tiền chậm nộp. Cụ thể, tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021, Chính phủ đã quy định chi tiết việc miễn tiền chậm nộp như sau: “1. Miễn tiền chậm nộp phát sinh trong năm 2020 và năm 2021 của các khoản nợ tiền thuế, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất đối với doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) phát sinh lỗ trong kỳ tính thuế năm 2020.”
V. Chính sách hỗ trợ tiếp tục từ năm 2020
Ngoài ra, từ năm 2020, một số chính sách hỗ trợ tiếp tục được thực hiện nhằm hỗ trợ nhóm doanh nghiệp xuất nhập khẩu và hàng không. Cụ thể, Nghị định số 57/2020/NĐ-CP ngày 25/5/2020 điều chỉnh thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Nghị quyết 1148/2020/UBTVQH14 ngày 21/12/2020 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội giảm 30% mức thuế bảo vệ môi trường đối với nhiên liệu bay trong cả năm 2021. Bộ Tài chính cũng đã ban hành các thông tư cắt giảm một số khoản phí, lệ phí trong năm 2021 nhằm hỗ trợ và giải quyết khó khăn cho đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch COVID-19. Các thông tư bao gồm Thông tư số 112/2020/TT-BTC ngày 29/12/2020, Thông tư số 47/2021/TT-BTC ngày 24/6/2021, Thông tư 12/2021/TT-BTC ngày 08/02/2021, và Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh…
Nhắc đến cách miễn giảm thuế và chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong mùa dịch, chúng ta thấy rằng những biện pháp này có vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và duy trì hoạt động trong thời gian khủng hoảng. Bằng cách tận dụng các chính sách miễn giảm thuế, doanh nghiệp có thể giảm bớt gánh nặng tài chính và tạo điều kiện thuận lợi cho việc phục hồi và phát triển.
Thông qua việc miễn thuế, giảm thuế suất, gia hạn nộp thuế và các chính sách hỗ trợ tài chính, doanh nghiệp có thể tiết kiệm chi phí và sử dụng nguồn lực tài chính để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh. Đồng thời, các chính sách khuyến khích đầu tư cũng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phục hồi và phát triển kinh tế.
Với những thông tin và cách miễn giảm thuế, chính sách hỗ trợ doanh nghiệp mùa dịch, doanh nghiệp có thể tự tin tiếp tục hoạt động và đóng góp vào sự phục hồi kinh tế chung. Đây là những biện pháp hữu ích để giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn, tạo ra sự bền vững và phát triển trong tương lai.
