Khi có địa điểm kinh doanh mới hoặc mở chi nhánh, người kinh doanh thường gặp khó khăn trong việc lập tờ khai thuế môn bài. Thủ tục này đòi hỏi hiểu biết về quy định và các bước thực hiện chính xác để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Việc không lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới hoặc chi nhánh có thể dẫn đến vi phạm pháp luật và xử lý phạt từ cơ quan thuế. Ngoài ra, quá trình lập tờ khai có thể tốn nhiều thời gian và công sức, gây phiền hà và gánh nặng cho người kinh doanh.
Để giải quyết vấn đề này, hãy tìm đến các dịch vụ hỗ trợ kế toán chuyên nghiệp. Các chuyên gia sẽ đảm nhận việc lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới và chi nhánh, đảm bảo đúng quy trình và tiến hành nhanh chóng. Bằng cách sử dụng dịch vụ này, người kinh doanh sẽ tiết kiệm thời gian, giảm bớt công sức và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế.
Hãy tìm đến các dịch vụ kế toán trọn gói có sẵn để được hỗ trợ trong việc lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh mới hoặc chi nhánh. Điều này giúp bạn tập trung vào hoạt động kinh doanh chính mà không lo lắng về thủ tục thuế.
I. CĂN CỨ PHÁP LÝ
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP;
- Thông tư 302/2016/TT-BTC;
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP;
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
II. TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI LÀ GÌ? THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI
1. Tờ khai lệ phí môn bài là gì?
Tờ khai lệ phí môn bài là một biểu mẫu dùng để khai báo các mức lệ phí môn bài của doanh nghiệp. Tờ khai này phải được nộp định kỳ hàng năm khi doanh nghiệp mới thành lập, thay đổi vốn điều lệ, hoặc thành lập các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh mới. Các mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ đã đăng ký của doanh nghiệp.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài?
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài đối với công ty mới thành lập (bao gồm cả công ty chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp) là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
- Trong trường hợp doanh nghiệp có thay đổi về vốn điều lệ trong năm, thời hạn nộp là ngày 30/01 của năm sau năm thay đổi.
- Đối với địa điểm, văn phòng đại diện, chi nhánh mới thành lập trong thời gian công ty mẹ được miễn môn bài, thời hạn nộp tờ khai là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập.
- Trường hợp thành lập mới không trong thời gian công ty mẹ không được miễn lệ phí môn bài và chưa đi vào hoạt động ngay, thời hạn nộp tờ khai là 30 ngày kể từ ngày nhận được giấy phép kinh doanh. Nếu đi vào hoạt động ngay, thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.
Ví dụ 1:
- Công ty dịch vụ Kế toán Viện Luật thành lập ngày 05/01/2021 và mở thêm văn phòng đại diện tại Hà Nội ngày 05/04/2021. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho công ty là ngày 30/01/2022.
- Sau đó, công ty mở thêm chi nhánh ở Đà Nẵng ngày 10/04/2022. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh là ngày 30/04/2022 nếu đi vào hoạt động luôn. Nếu chi nhánh chưa hoạt động ngay, thời hạn là ngày 10/05/2022.
III. CÁCH LẬP TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI CHO CHI NHÁNH, ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH, VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN
1. Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện cùng tỉnh
- Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài: Đến cơ quan quản lý thuế của công ty chính để nộp tờ khai lệ phí môn bài.
- Cách lập tờ khai:
Ví dụ 2:
- Dựa vào ví dụ 1, để lập tờ khai lệ phí môn bài cho văn phòng đại diện tại Hà Nội thành lập ngày 05/04/2021 (tương tự cho địa điểm và chi nhánh cùng tỉnh), bạn có thể tuân thủ các bước sau:
Bước 1: Truy cập HTKK và nhập mã số thuế của công ty Viện Luật để đăng nhập vào phần mềm.
Bước 2: Chọn “Phí – Lệ Phí” ➞ Tiếp theo chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”.
Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) – Nếu Viện Luật nộp thuế môn bài vào năm 2022, hãy nhập năm 2022 ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Nhấn “Đồng ý”.
Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh cùng tỉnh.
- Dựa vào giấy chứng nhận địa điểm kinh doanh, điền thông tin vào Mục 2.1:
- ➞ Tích chọn ô (09): Khai cho địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm;
- ➞ (Cột 4): Nhập mã số thuế của địa điểm kinh doanh;
- ➞ (Cột 5): Nhập số vốn (nếu có);
- ➞ (Cột 6): Chọn mức lệ phí: 1.000.000 nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm; mức 500.000 nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm. Văn phòng đại diện của Viện Luật bắt đầu hoạt động từ đầu năm 2022, nên chọn mức lệ phí 1.000.000;
- ➞ (Cột 9): Văn phòng đại diện tại Hà Nội của Viện Luật được miễn lệ phí môn bài năm 2021 do công ty mẹ thành lập vào đầu năm 2021, theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020. Do đó, tích chọn trường hợp “Chi nhánh, văn phòng đại diện”.
Bước 5: Nhấn “Ghi” =>> “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.
2. Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện khác tỉnh
- Dựa vào ví dụ 1, ngày 10/04/2022 Viện Luật mở chi nhánh tại Đà Nẵng và đã đi vào hoạt động. Vì chi nhánh thành lập trong thời gian công ty mẹ không được miễn lệ phí môn bài, chi nhánh Đà Nẵng cũng không được miễn lệ phí môn bài năm 2022
- ➞ Thời hạn nộp tờ khai cho chi nhánh Đà Nẵng là ngày 30/04/2022.
- Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài: Gửi tờ khai cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tại Đà Nẵng (theo Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC).
- Trong trường hợp này, chi nhánh phải lập tờ khai trực tiếp với Chi cục Thuế quản lý và phải có chữ ký số riêng.
- Cách lập tờ khai thuế môn bài trên HTKK:
Bước 1: Truy cập HTKK ➞ Đăng nhập bằng mã số thuế của chi nhánh.
Bước 2: Chọn “Phí – Lệ Phí” ➞ Tiếp theo chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”.
Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) – Nếu chi nhánh Đà Nẵng nộp thuế môn bài vào năm 2022, nhập năm 2022 ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Nhấn “Đồng ý”.
Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh khác tỉnh.
- Điền thông tin vào Mục 1 như sau:
➞ (Cột 5): Nhập số vốn (nếu có);
➞ (Cột 6): Chọn mức lệ phí môn bài: 1.000.000 nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm; mức 500.000 nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm. Chi nhánh Đà Nẵng thành lập vào ngày 10/04/2022, nên chọn mức lệ phí 1.000.000;
➞ (Cột 9): Vì chi nhánh Đà Nẵng không được miễn lệ phí môn bài trong năm thành lập (2022), không cần điền thông tin ở cột 9.
Bước 5: Nhấn “Ghi” ➞ “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.
Trên đây là một số thông tin cơ bản về việc lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh và chi nhánh. Qua bài viết, bạn đã có cái nhìn tổng quan về quy trình và quy định liên quan đến việc này. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh các rủi ro phát sinh, rất quan trọng khiến việc lập tờ khai thuế môn bài được thực hiện đúng thời hạn và đầy đủ thông tin.
Nếu bạn cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ trong quá trình lập tờ khai thuế môn bài, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Chúng tôi sẽ sẵn lòng giúp bạn giải đáp mọi thắc mắc và cung cấp sự hỗ trợ cần thiết. Lưu ý rằng quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy hãy luôn cập nhật thông tin từ các nguồn đáng tin cậy và tìm hiểu kỹ trước khi thực hiện các bước liên quan đến thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh và chi nhánh của bạn.
Hãy để chúng tôi hỗ trợ bạn để quá trình lập tờ khai thuế môn bài trở nên dễ dàng và thuận lợi.
