Dịch bệnh Covid-19 đã gây ra những ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp. Việc giảm giãn thuế, nộp thuế và phí có thể là một biện pháp hữu hiệu để giúp các doanh nghiệp vượt qua khó khăn này. Tuy nhiên, vấn đề đặt ra là doanh nghiệp sẽ được miễn giảm thuế, giãn nộp thuế, phí nào để giảm bớt gánh nặng tài chính do đại dịch gây ra?
Trong bối cảnh Covid-19 vẫn đang diễn biến phức tạp và ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế, nhiều doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc duy trì hoạt động và chi trả các khoản thuế, phí. Trong trường hợp này, việc được miễn giảm thuế, giãn nộp thuế, phí sẽ giúp giảm áp lực tài chính và tạo đà cho sự phục hồi kinh tế.
Thông tin về những loại thuế, phí mà doanh nghiệp có thể được miễn giảm hoặc giãn nộp do tác động của Covid-19 sẽ là một thông tin quan trọng. Việc tìm hiểu về các chính sách hỗ trợ, quy định pháp lý và các biện pháp cụ thể để giảm thiểu gánh nặng tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích và ổn định hoạt động kinh doanh trong thời gian khó khăn này. Trên cơ sở thông tin này, doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định chiến lược và lập kế hoạch tài chính hiệu quả nhằm vượt qua khủng hoảng và đảm bảo sự bền vững trong tương lai.
I. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: Thông tin chi tiết và áp dụng cho đối tượng nào?
1. Điều 1 Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15: Giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021
Theo Điều 1 Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15, có quy định về việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này áp dụng cho những trường hợp sau đây:
- Doanh nghiệp có doanh thu năm 2021 không quá 200 tỷ đồng.
- Doanh thu năm 2021 giảm so với doanh thu năm 2019.
Theo quy định này, doanh nghiệp sẽ được miễn giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm 2021. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.
2. Điều 1 Nghị định 92/2021/NĐ-CP: Đối tượng được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điều 1 Nghị định 92/2021/NĐ-CP, quy định về đối tượng được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo Điều 1 Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15, bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Tổ chức khác được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất kinh doanh và có thu nhập.
Với những đối tượng trên, khi đáp ứng các điều kiện quy định, doanh nghiệp sẽ được hưởng chế độ giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là một lợi ích quan trọng giúp giảm áp lực tài chính và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vượt qua khó khăn trong thời gian đại dịch Covid-19.
II. Hỗ trợ nhóm đối tượng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Những chính sách và quy định quan trọng
1. Thông tư 40/2021/TT-BTC: Thay đổi xử lý ngừng/tạm ngừng kinh doanh
Ngày 01/06/2021, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Đây là một chỉ dẫn quan trọng về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thông tư này đã điều chỉnh quy định về xử lý ngừng/tạm ngừng kinh doanh theo một hướng mới. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần phải nộp thông báo ngừng/tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan thuế. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào yêu cầu ngừng/tạm ngừng của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền để điều chỉnh giảm số thuế phải nộp theo thời gian thực tế yêu cầu ngừng/tạm ngừng kinh doanh. Điều này giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải lo lắng về các thủ tục phức tạp và giảm bớt áp lực tài chính trong quá trình ngừng/tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
2. Nghị định 52/2021/NĐ-CP: Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất
Chính phủ đã ban hành Nghị định 52/2021/NĐ-CP vào ngày 19/04/2021. Nghị định này gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong năm 2021 đến ngày 31/12/2021. Chính sách này nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vượt qua khó khăn trong thời điểm đại dịch Covid-19. Việc gia hạn nộp thuế giúp giảm tải nghĩa vụ tài chính và tạo điều kiện thuận lợi để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể tập trung vào việc phục hồi, duy trì và phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định 92/2021/NĐ-CP: Miễn thuế thuế phát sinh trong quý III và IV năm 2021
Theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định 92/2021/NĐ-CP, có quy định về miễn thuế thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong quý III và quý IV năm 2021. Điều này áp dụng cho hộ, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại các địa bàn cấp huyện chịu tác động của dịch Covid-19 trong năm 2021, theo quyết định của Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương. Tuy nhiên, việc miễn thuế không áp dụng đối với các khoản thu nhập, doanh thu từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ phần mềm, sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số. Chính sách này đã đóng góp tích cực trong việc hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong giai đoạn khó khăn do tác động của đại dịch Covid-19. Nó giúp tạo điều kiện thuận lợi để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phục hồi, duy trì và phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh.
4. Hỗ trợ về thủ tục hành chính thuế
Trong việc xử lý thủ tục hành chính thuế, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế. Trong trường hợp cơ quan thuế ra thông báo nộp tiền, cơ quan thuế sẽ tự động miễn thuế cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng được quy định. Đối với những trường hợp cơ quan thuế không ra thông báo nộp tiền, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ tự xác định số thuế phải nộp sau khi đã được miễn thuế và khai báo trên Tờ khai thuế. Đồng thời, họ sẽ lập bản xác định số thuế được miễn theo Mẫu số 01-1/PL-cá nhân kinh doanh Phụ lục II, theo Mẫu ban hành kèm theo Nghị định 92/2021/NĐ-CP, để nộp kèm theo Tờ khai thuế. Qua đó, những chính sách hỗ trợ này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
III. Giảm thuế giá trị gia tăng: Chính sách và hướng dẫn cụ thể
1. Luật Thuế giá trị gia tăng: Quy định về mức thuế suất
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng, hàng hóa và dịch vụ được chia thành 25 nhóm, trong đó có nhóm không chịu thuế. Ngoài ra, luật cũng quy định rằng có 14 nhóm hàng hóa và dịch vụ áp dụng thuế suất 5% và các hàng hóa, dịch vụ còn lại áp dụng thuế suất 10%. Tuy nhiên, luật không có quy định về miễn hoặc giảm thuế.
2. Hỗ trợ doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi Covid-19: Giảm thuế giá trị gia tăng
Khoản 3 Điều 1 Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 quy định về giảm thuế giá trị gia tăng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19. Theo quy định này, từ ngày 01 tháng 11 năm 2021 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2021, các dịch vụ vận tải, lưu trú, ăn uống, đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, quảng bá và tổ chức tua du lịch sẽ được giảm thuế giá trị gia tăng. Tương tự, sản phẩm và dịch vụ xuất bản, điện ảnh, chương trình truyền hình, âm nhạc, nghệ thuật, giải trí, thư viện, lưu trữ, bảo tàng, hoạt động văn hóa, thể thao, vui chơi và giải trí cũng được áp dụng chế độ giảm thuế. Các hàng hóa, dịch vụ này không bao gồm phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ trực tuyến. Chính sách giảm thuế này đã giúp đơn giản hóa các nghĩa vụ thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc phục hồi, duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh.
3. Nghị định số 92/2021/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết về giảm thuế giá trị gia tăng
Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ đã quy định chi tiết về việc giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15. Theo đó, từ ngày 01 tháng 11 năm 2021 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2021, các dịch vụ vận tải, lưu trú, ăn uống, đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, quảng bá và tổ chức tua du lịch sẽ được giảm thuế giá trị gia tăng. Tương tự, sản phẩm và dịch vụ xuất bản, điện ảnh, chương trình truyền hình, âm nhạc, nghệ thuật, giải trí, thư viện, lưu trữ, bảo tàng, hoạt động văn hóa, thể thao, vui chơi và giải trí cũng được áp dụng chế độ giảm thuế. Chi tiết về các hàng hóa và dịch vụ được giảm thuế được quy định tại Phụ lục 1, Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm mức thuế giá trị gia tăng theo Nghị định này. Tuy nhiên, chính sách giảm thuế không áp dụng cho phần mềm xuất bản và các hàng hóa, dịch vụ trực tuyến. Đồng thời, nếu hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, thì sẽ áp dụng theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng.
IV. Đề xuất miễn tiền chậm nộp: Giảm khó khăn tài chính cho doanh nghiệp và tổ chức
Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định số 92/2021/NĐ-CP đã quy định chính sách miễn tiền chậm nộp phát sinh. Theo đó:
1. Miễn tiền chậm nộp trong năm 2020 và 2021
Tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ, được quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15, miễn tiền chậm nộp phát sinh trong năm 2020 và năm 2021 đối với các khoản nợ tiền thuế, tiền sử dụng đất, tiền thuê đất của doanh nghiệp và tổ chức (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh) đã phát sinh lỗ trong kỳ tính thuế năm 2020.
2. Các chính sách hỗ trợ khác
Ngoài ra, một số chính sách tiếp tục được thực hiện từ năm 2020 nhằm hỗ trợ cho nhóm doanh nghiệp xuất nhập khẩu và hàng không. Nghị định số 57/2020/NĐ-CP ngày 25/5/2020 của Chính phủ điều chỉnh thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Nghị quyết 1148/2020/UBTVQH14 ngày 21/12/2020 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội giảm 30% mức thuế bảo vệ môi trường đối với nhiên liệu bay trong cả năm 2021. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính đã ban hành nhiều Thông tư quy định cắt giảm một số khoản phí, lệ phí trong cả năm 2021 nhằm hỗ trợ và tháo gỡ khó khăn cho các đối tượng chịu ảnh hưởng bởi dịch COVID-19.
Chính sách này đang được thực hiện để giúp doanh nghiệp và tổ chức giảm bớt khó khăn về tài chính và tập trung nguồn lực khắc phục những ảnh hưởng của dịch bệnh.
Trong tình hình đại dịch Covid-19, nhận thức về những khó khăn mà doanh nghiệp đang phải đối mặt là cần thiết. Để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua thời gian khó khăn, chính phủ đã đưa ra các biện pháp miễn giảm thuế, giãn nộp thuế, phí. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo điều kiện thuận lợi để duy trì hoạt động và phục hồi kinh doanh.
Tuy nhiên, để tận dụng các lợi ích này, doanh nghiệp cần nắm vững các quy định, chính sách và tiến hành thủ tục đúng quy định. Qua đó, sẽ tạo nên một môi trường kinh doanh thuận lợi và ổn định hơn trong tương lai.
