Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản thuế quan trọng mà người dân phải trả dựa trên thu nhập cá nhân của họ. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể có quyền hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã nộp. Điều kiện và hồ sơ, thủ tục để hoàn thuế TNCN đòi hỏi sự hiểu biết và tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế.
Vấn đề đầu tiên là điều kiện. Để có quyền hoàn thuế TNCN, người nộp thuế cần đáp ứng các yêu cầu nhất định. Điều này bao gồm các yếu tố như thu nhập chịu thuế, số người phụ thuộc, việc nộp đúng hạn và tuân thủ các quy định thuế khác.
Tiếp theo là hồ sơ và thủ tục. Người nộp thuế phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tuân thủ quy trình nộp thuế đúng cách. Điều này bao gồm việc điền đúng các biểu mẫu, cung cấp các tài liệu và chứng từ liên quan, và thực hiện các bước cần thiết theo quy định của cơ quan thuế.
Để hoàn thành quy trình hoàn thuế TNCN một cách hiệu quả, người nộp thuế cần có kiến thức và hiểu rõ về điều kiện và hồ sơ, thủ tục cụ thể. Điều này có thể được đạt được thông qua việc tìm hiểu các nguồn thông tin chính thức từ cơ quan thuế, như hướng dẫn, quy định, biểu mẫu và tài liệu hướng dẫn khác.
Bên cạnh đó, việc tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia thuế hoặc nhờ sự hỗ trợ của các dịch vụ kế toán chuyên nghiệp cũng có thể giúp người nộp thuế tiếp cận thông tin và thực hiện quy trình hoàn thuế một cách chính xác và thuận lợi.
Qua việc tuân thủ điều kiện và hồ sơ, thủ tục hoàn thuế TNCN, người nộp thuế có thể nhận lại số tiền đã nộp một cách hợp pháp và đáng tin cậy.
Như vậy, hiểu rõ về điều kiện và hồ sơ, thủ tục hoàn thuế TNCN là một yếu tố quan trọng giúp người nộp thuế tiết kiệm được nguồn tài chính cá nhân.
I. KHI NÀO ĐƯỢC HOÀN THUẾ TNCN?
1. Số tiền thuế đã nộp vượt quá số tiền phải nộp
Theo quy định của Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân, người lao động sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp vượt quá số tiền thuế phải nộp;
- Người lao động đã nộp thuế TNCN mặc dù thu nhập của họ chưa đạt mức phải nộp thuế TNCN;
- Các trường hợp khác mà cơ quan có thẩm quyền quyết định hoàn thuế TNCN.
2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, để được hoàn thuế TNCN, người lao động phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Đã có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế;
- Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp trong kỳ vượt quá số tiền thuế người lao động phải nộp theo quyết toán;
- Đã nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế TNCN tới cơ quan thuế quản lý.
Để biết thêm chi tiết về cách tự đăng ký hoặc tra cứu mã số thuế cá nhân, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết dưới đây từ Viện Luật.
II. CÁCH HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (CÓ VÍ DỤ)
1. Cách 1: Uỷ quyền quyết toán thuế cho tổ chức, doanh nghiệp
Theo Khoản 2 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động có thể hoàn thuế TNCN theo cách sau:
- Người lao động đã ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN trong trường hợp thu nhập được chi trả bởi tổ chức, doanh nghiệp đó;
- Việc hoàn thuế TNCN sẽ được thực hiện bởi tổ chức, doanh nghiệp mà người lao động đã ủy quyền.
2. Cách 2: Quyết toán thuế cá nhân độc lập
Người lao động không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế TNCN sẽ tự quyết toán thuế cá nhân và làm thủ tục hoàn thuế TNCN với cơ quan thuế. Điều này áp dụng cho những người lao động có thu nhập từ 2 nguồn trở lên.
Lưu ý:
Đối với việc ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN, cần tuân thủ các điều kiện sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương ký kết hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, chỉ tại một tổ chức, doanh nghiệp và đang làm việc tại thời điểm tổ chức, doanh nghiệp đó thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm, kể cả trường hợp làm việc chưa đủ 12 tháng trong năm dương lịch;
- Trường hợp cá nhân chuyển từ tổ chức, doanh nghiệp cũ sang tổ chức, doanh nghiệp mới do sự chuyển đổi, hợp nhất, sát nhập, chia tách hoặc thuộc cùng một hệ thống như tập đoàn, công ty mẹ, con, trụ sở chính, chi nhánh, tổng công ty, cá nhân vẫn có thể ủy quyền quyết toán cho tổ chức, doanh nghiệp mới;
- Nếu cá nhân có thu nhập vãng lai từ nơi khác, bình quân thu nhập hàng tháng trong năm không vượt quá 10.000.000đ và đã khấu trừ thuế TNCN 10%, nếu không có nhu cầu quyết toán phần thu nhập vãng lai, không cần quyết toán thuế cho phần thu nhập này và có thể ủy quyền.
Ví dụ:
Với trường hợp của anh A, thu nhập vãng lai hàng tháng là 6.000.000 đồng (bình quân), không vượt quá 10.000.000 đồng/tháng. Có 2 trường hợp có thể xảy ra:
- Anh A muốn quyết toán cả thu nhập từ lương tại công ty X và thu nhập vãng lai tại công ty Y: Trong trường hợp này, anh A không được ủy quyền cho công ty X quyết toán thuế thay mà phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
- Anh A không có nhu cầu quyết toán thu nhập vãng lai tại công ty Y và vẫn làm việc tại công ty X khi công ty X thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm: Anh A có thể ủy quyền cho công ty X quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập từ lương. Công ty X chỉ thực hiện quyết toán cho phần thu nhập lương mà công ty X chi trả.
III. THỦ TỤC, HỒ SƠ HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRỰC TIẾP VÀ ONLINE
1. Ủy quyền cho doanh nghiệp làm thủ tục hoàn thuế TNCN
Để hoàn thuế TNCN, người lao động có thể ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế. Cách thực hiện bao gồm việc điền thông tin đầy đủ trên giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN và gửi cho công ty chi trả thu nhập.
2. Người lao động trực tiếp làm thủ tục hoàn thuế TNCN
Người lao động có thể tự làm thủ tục hoàn thuế TNCN với cơ quan thuế, có thể nộp hồ sơ trực tiếp hoặc nộp hồ sơ online. Quy trình thực hiện như sau:
2.2.1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
Hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN);
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);
- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (do doanh nghiệp cấp cho người lao động);
- Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú nếu người lao động quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú;
- Bản chụp hợp đồng lao động.
Người lao động chuẩn bị hồ sơ và nộp trực tiếp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ của Chi cục Thuế quản lý hoặc Chi cục Thuế nơi cư trú.
2.2.2. Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online
Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online như sau:
Bước 1: Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập tài khoản (đăng ký nếu chưa có); Bước 2: Kê khai tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN trực tuyến (theo Thông tư TT80/2021) và xuất file XML từ HTKK; Bước 3: Chọn “Nộp tờ khai” và nhập mã kiểm tra; Bước 4: Đính kèm các tài liệu như chứng từ khấu trừ thuế, HĐLĐ…; Bước 5: Chờ thông báo phản hồi từ cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Người lao động cần có CMND/CCCD khi nộp hồ sơ;
- Nếu thực hiện kê khai trên Cổng dịch vụ công, hệ thống sẽ tự động chuyển hướng đến trang https://canhan.gdt.gov.vn/;
- Hồ sơ hoàn thuế có thể nộp bất kỳ thời điểm nào sau ngày kết thúc năm tính thuế. Ví dụ: Yêu cầu hoàn thuế TNCN năm 2022 có thể nộp sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế vào ngày 30/03/2023.
IV. QUY ĐỊNH VỀ THỜI GIAN HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG
Thời gian nhận được tiền hoàn thuế TNCN như sau:
- 6 ngày làm việc cho hồ sơ hoàn thuế trước kiểm tra sau;
- 40 ngày làm việc cho hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế sau.
Nếu bạn là người lao động và đang tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ làm thủ tục hoàn thuế, bạn có thể tham khảo dịch vụ hoàn thuế TNCN của Viện Luật!
V. MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ THỦ TỤC HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
- Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
- Có bao nhiêu cách để hoàn thuế thu nhập cá nhân?
- Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
- Điều kiện để được hoàn thuế TNCN là gì?
- Khi nào nhận được tiền hoàn thuế TNCN?
Trong bài viết này, chúng ta đã tìm hiểu về điều kiện và hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hoàn thuế TNCN là một quyền lợi quan trọng giúp người nộp thuế nhận lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã nộp.
Để hoàn thành quy trình hoàn thuế TNCN một cách hiệu quả, người nộp thuế cần tuân thủ đúng các điều kiện và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định của cơ quan thuế. Đồng thời, việc nắm bắt thông tin chính xác và tìm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế hoặc dịch vụ kế toán có thể giúp người nộp thuế hoàn thành quy trình một cách thuận lợi và đúng quy định.
