Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), việc xác định chi phí không được trừ và chi phí được trừ là một vấn đề quan trọng và phức tạp. Người dân và doanh nghiệp cần hiểu rõ quy định và hướng dẫn về việc áp dụng các loại chi phí này trong quá trình tính thuế TNDN.
- Hiểu sai hoặc không chính xác về quy định về chi phí không được trừ và chi phí được trừ.
- Thiếu thông tin về cách xác định và phân loại chi phí trong quá trình tính thuế TNDN.
- Không biết cách áp dụng đúng các quy định về chi phí không được trừ và chi phí được trừ trong trường hợp cụ thể.
Để giải quyết vấn đề này, cần có các giải pháp sau:
- Nâng cao nhận thức và hiểu biết về quy định về chi phí không được trừ và chi phí được trừ trong tính thuế TNDN thông qua việc tìm hiểu các thông tin chính thức từ cơ quan thuế, tài liệu hướng dẫn và tư vấn từ chuyên gia.
- Tham gia các khóa đào tạo về quy định về tính thuế TNDN và quy trình xác định chi phí không được trừ và chi phí được trừ.
- Tư vấn với chuyên gia tài chính hoặc kế toán để hiểu rõ các quy định về chi phí không được trừ và chi phí được trừ đối với trường hợp cụ thể của doanh nghiệp.
- Áp dụng các quy định và quy trình xác định chi phí không được trừ và chi phí được trừ một cách chính xác và đáng tin cậy trong quá trình tính thuế TNDN.
Với việc thực hiện đúng quy định và quy trình, người dân và doanh nghiệp có thể đảm bảo tính hợp lệ và chính xác trong việc xác định và áp dụng các chi phí không được trừ và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
1. Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN
Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và các hoạt động khác
- Chi phí thực tế phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Chi phí giáo dục nghề nghiệp.
- Chi phí thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh theo quy định pháp luật.
Yêu cầu về hóa đơn, chứng từ
- Các khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.
- Hóa đơn mua hàng, dịch vụ từ 20.000.000 đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ các trường hợp không bắt buộc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định).
Khoản chi ủng hộ phòng chống Covid-19
- Khoản chi này được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế năm 2022, tuân thủ điều kiện quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP.
Lưu ý về chi phí ngoại tệ
- Chi phí bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm chi phí phát sinh.
2. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN
Theo khoản 2, Điều 9 Luật Thuế TNDN 2008, các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:
- Các khoản chi không đáp ứng các điều kiện trừ theo quy định (ngoại trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng không được bồi thường).
- Tiền phạt vi phạm hành chính.
- Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác.
- Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ vượt mức quy định.
- Phần chi vượt mức trích lập dự phòng theo quy định.
- Phần chi trả lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh vượt quá mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
- Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định.
- Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định.
- Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân và các khoản hạch toán chi khác cho người lao động không đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
- Phần chi trả lãi vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu.
- Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho mục đích xã hội như giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết và các hoạt động theo quy định của pháp luật.
- Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội vượt mức quy định.
- Các khoản chi của hoạt động kinh doanh theo quy định của Bộ Tài chính.
Trên đây là những điểm cần lưu ý về chi phí không được trừ và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng quy định về việc xác định và phân loại các chi phí này là rất quan trọng trong quá trình tính toán thuế. Điều này giúp đảm bảo tính hợp lệ và chính xác trong việc khai báo và nộp thuế TNDN.
Việc tư vấn với chuyên gia tài chính hoặc kế toán cũng là một lựa chọn thông minh để đảm bảo tuân thủ các quy định và quy trình liên quan đến thuế TNDN. Với sự am hiểu và áp dụng đúng, người dân và doanh nghiệp có thể đạt được hiệu quả tối ưu và đảm bảo tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực thuế TNDN.
