Trong quá trình kê khai và quyết toán thuế nhà thầu, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi phải thực hiện các thủ tục truyền thống và đối mặt với những rào cản giấy tờ, tốn nhiều thời gian và công sức. Hơn nữa, việc đi lại và gặp mặt trực tiếp với cơ quan thuế cũng gây phiền toái và tốn kém.
Tuy nhiên, không cần lo lắng! Bây giờ bạn có thể giải quyết mọi vấn đề này một cách nhanh chóng, dễ dàng và tiện lợi. Hướng dẫn cách quyết toán và kê khai thuế nhà thầu qua mạng sẽ đưa bạn vào hành trình mới, giúp bạn hoàn thành các thủ tục thuế một cách hiệu quả và tiết kiệm thời gian.
Bằng cách sử dụng nền tảng trực tuyến, bạn có thể thực hiện toàn bộ quy trình kê khai và quyết toán thuế nhà thầu từ đầu đến cuối chỉ bằng vài cú click chuột. Hướng dẫn này cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về cách sử dụng công nghệ để hoàn tất các bước kê khai thuế, bao gồm điền thông tin, tạo và gửi tài liệu, cũng như theo dõi quá trình xử lý.
Với hướng dẫn này, bạn sẽ tiết kiệm được thời gian và công sức, giảm bớt bất tiện và tăng tính chính xác trong việc quyết toán và kê khai thuế nhà thầu. Bạn sẽ cảm thấy tự tin hơn khi làm việc với thuế và có thể tập trung vào các hoạt động kinh doanh chính của mình một cách hiệu quả hơn.
I. CÁCH KÊ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
1. Hình thức và thời hạn kê khai thuế nhà thầu
- Hình thức kê khai: Kê khai theo từng lần phát sinh và kê khai theo tháng.
- Thời hạn kê khai: Kê khai theo từng lần phát sinh trước ngày 10, kê khai theo tháng trước ngày 20 tháng tiếp theo.
- Thời hạn nộp tiền thuế: Cuối thời hạn nộp tờ khai.
2. Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài
- Bước 1: Tải phần mềm HTKK và đăng nhập bằng mã số thuế nhà thầu.
- Bước 2: Chọn phân hệ và loại tờ khai.
- Bước 3: Chọn kỳ kê khai và đồng ý.
- Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai.
- Cột 1: Nội dung: Ghi chi tiết các công việc của nhà thầu nước ngoài theo từng ngành nghề hoặc từng hợp đồng.
- Cột 2: Mã số thuế: Điền mã số thuế NTNN (nếu có).
- Cột 3: Hợp đồng số… ngày / tháng / năm: Ghi thông tin số hợp đồng và ngày ký hợp đồng.
Bạn cần lưu ý kê khai chi tiết và tách riêng các hoạt động kinh doanh, dịch vụ theo mức tỷ lệ tính thuế cao nhất nếu không tách riêng được. Nếu có nhiều hợp đồng, hãy kê khai từng hợp đồng theo các nội dung và giá trị tương ứng.
Để thực hiện đúng quy định về kê khai thuế nhà thầu qua mạng, hãy làm theo các bước trên và cung cấp đầy đủ thông tin chính xác.
II. CÁCH KÊ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
1. Hình thức và thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu
- Hình thức kê khai: Kê khai theo từng lần phát sinh và kê khai theo tháng.
- Thời hạn kê khai:
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Thời hạn là ngày 10, tính từ ngày thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN).
- Kê khai theo tháng: Thời hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ kê khai.
- Thời hạn nộp tiền thuế nhà thầu là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai.
2. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài
Bước 1: Tải phần mềm HTKK từ website của Tổng cục Thuế và đăng nhập bằng mã số thuế nhà thầu.
Bước 2: Chọn phân hệ thuế nhà thầu và loại tờ khai cần kê khai:
- Mẫu 01/NTNN: Kê khai và nộp thuế thay cho NTNN.
- Mẫu 03/NTNN: NTNN trực tiếp kê khai và nộp thuế. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn kê khai theo trường hợp kê khai và nộp thuế thay cho NTNN (mẫu 01/NTNN), đây cũng là trường hợp phổ biến nhất.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp (theo tháng hoặc từng lần phát sinh) và đồng ý. Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai:
- Cột 1: Nội dung: Ghi chi tiết công việc mà NTNN thực hiện cho công ty.
- Cột 2: Mã số thuế: Điền mã số thuế NTNN (nếu có).
- Cột 3: Hợp đồng số… ngày / tháng / năm: Ghi thông tin số hợp đồng và ngày ký hợp đồng.
Lưu ý:
Cột 4 là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT, là số tiền thực tế thanh toán trong kỳ kê khai cho NTNN.
Cột 5 là ngày thanh toán, thay đổi theo hình thức kê khai theo từng lần phát sinh và theo tháng.
Cột 6 là doanh thu tính thuế GTGT, được tính theo các trường hợp khác nhau.
Cột 7 là tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu, được quy định cho từng ngành nghề cụ thể.
Cột 8 là thuế GTGT phải nộp, được tính dựa trên doanh thu tính thuế GTGT và tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu.
Cột 9 là doanh thu tính thuế TNDN, phản ánh doanh thu của NTNN theo quy định.
Cột 10: Tỷ lệ thuế TNDN
Người nộp thuế xác định tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế của hoạt động kinh doanh do nhà thầu nước ngoài (NTNN) thực hiện theo hợp đồng. Tỷ lệ thuế TNDN được quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài Chính và được áp dụng cho từng ngành nghề cụ thể.
| STT | Ngành kinh doanh | Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế |
|---|---|---|
| 1 | Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam (bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms | 1 |
| 2 | Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan | 5 |
| Riêng: dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino | 10 | |
| 3 | Dịch vụ tài chính phái sinh | 2 |
| 4 | Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển | 2 |
| 5 | Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị | 2 |
| 6 | Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không) | 2 |
| 7 | Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm | 0.1 |
| 8 | Lãi tiền vay | 5 |
| 9 | Thu nhập bản quyền | 10 |
Cột 11: Số thuế được miễn giảm theo hiệp định
Chỉ tiêu này phản ánh số thuế TNDN được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các nước mà Việt Nam đã ký kết. Nếu hợp đồng của bạn và NTNN thuộc diện được miễn giảm thuế, bạn cần gửi hồ sơ thông báo cho cơ quan thuế trước thời hạn khai thuế, và trong những lần tiếp theo có hợp đồng với NTNN, bạn chỉ cần gửi bản chụp các hợp đồng kinh tế mới ký kết. Nếu công ty không thuộc diện miễn giảm thuế, không cần kê khai chỉ tiêu này.
Cột 12: Thuế TNDN phải nộp
Thuế TNDN phải nộp (Cột 12) được tính bằng công thức: Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN (Cột 9) x Tỷ lệ thuế TNDN (Cột 10) – Số thuế được miễn, giảm theo Hiệp định (nếu có) (Cột 11).
Cột 13: Tổng số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước (NSNN)
Tổng số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước (NSNN) (Cột 13) được tính bằng công thức: Tổng số thuế phải nộp vào NSNN (Cột 13) = Thuế GTGT phải nộp (Cột 8) + Thuế TNDN phải nộp (Cột 12).
Bước 5: Ghi dữ liệu bạn vừa nhập vào tờ khai.
Bước 6: Kết xuất tờ khai thuế nhà thầu.
Để nộp tờ khai qua mạng, bạn cần kết xuất file dạng XML.
Bước 7: Nộp tờ khai thuế qua mạng.
Bạn đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử bằng tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp. Quá trình nộp tờ khai thuế nhà thầu tương tự như việc nộp các tờ khai khác như tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN…
3. Cách nộp tiền thuế nhà thầu qua mạng
Bước 1: Đăng nhập tài khoản thuế điện tử trên website thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản của doanh nghiệp;
Bước 2: Chọn mục “Nộp thuế”, sau đó chọn “Lập giấy nộp tiền nộp thay”;
Sau đó, bạn cần chọn ngân hàng nộp thuế và thông tin sẽ được hiển thị trên màn hình. Bạn không cần phải nhập thông tin người nộp thay của doanh nghiệp Việt Nam, loại tiền nộp thuế sẽ là “Việt Nam đồng” và bạn chọn số tài khoản muốn trích nộp. Thông tin người thụ hưởng sẽ được tự động hiển thị. Thông tin cơ quan quản lý thu và thông tin nơi phát sinh khoản thu cũng sẽ được tự động hiển thị. Bạn cần chọn ngân hàng ủy nhiệm thu nếu muốn mở tài khoản tại Ngân hàng ủy nhiệm thu.
Thông tin loại thuế cần chọn là “Thuế Nội Địa”. Bạn không cần tích chọn thông tin khác. Phần “Nội dung các khoản nộp ngân sách” sẽ phụ thuộc vào việc tờ khai được kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng.
º Với thuế nhà thầu, bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN, bạn cần chọn cả hai loại thuế này. Bạn chọn tiểu mục 1701 để nộp thuế GTGT và 1052 để nộp thuế TNDN.
Sau khi điền đầy đủ thông tin vào “Giấy nộp tiền”, bạn chỉ cần ký và nộp. Sau đó, bạn có thể tra cứu tình trạng của giấy nộp tiền để kiểm tra.
4. Thuế GTGT nhà thầu có được khấu trừ, thuế TNDN có được đưa vào chi phí?
Về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế GTGT nộp thay cho nhà thầu nước ngoài sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Cụ thể, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định rằng “Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam”.
Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế TNDN nộp thay cho nhà thầu nước ngoài sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo khoản 2.37 của Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi không được trừ bao gồm “thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế, thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định về thuế GTGT, thuế TNDN nộp thay cho nhà thầu nước ngoài theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân”.
➨ Kết luận: Thuế nhà thầu nộp thay cho nhà thầu nước ngoài được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí đối với thuế TNDN.
III. CÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
1. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu phụ thuộc vào cách tính thuế nhà thầu. Chi tiết như sau:
- Thuế nhà thầu tính theo phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT và thuế TNDN sẽ được quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
- Thuế nhà thầu tính theo phương pháp hỗn hợp: Thuế TNDN theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài sẽ được quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu cũng là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài sẽ được quyết toán hàng năm. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán là ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau.
2. Hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu gồm
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/NTNN hoặc 04/NTNN.
- Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN, mẫu 02-2/NTNN.
- Bảng kê chứng từ nộp thuế.
- Biên bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.
3. Cách lập tờ khai quyết toán thuế nhà thầu
Bước 1: Đăng nhập bằng mã số thuế nhà thầu đã được cấp, chọn “Đồng ý”;
Bước 2: Chọn phân hệ Thuế nhà thầu, sau đó chọn loại tờ khai cần kê khai;
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn kê khai trường hợp Bên Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho NTNN (mẫu 02/NTNN) – đây là trường hợp phổ biến nhất.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp, sau đó bấm chọn “Đồng ý”;
Lưu ý:
- Chọn thêm Phụ lục 02-1/NTNN nếu quyết toán cho nhiều nhà thầu nước ngoài.
- Chọn thêm Phụ lục 02-2/NTNN nếu có các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu.
Màn hình sẽ hiển thị như hình bên dưới:
- Hàng 1: Giá trị hợp đồng:
- Cột 3: Điền tổng giá trị hợp đồng tại thời điểm ký kết.
- Cột 4: Điền tổng giá trị hợp đồng thực tế tại thời điểm quyết toán.
- Hàng 2: Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT:
- Cột 3: Điền thông tin doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT tại thời điểm ký kết.
- Cột 4: Điền thông tin doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT thực tế tại thời điểm quyết toán.
- Hàng 3: Doanh thu tính thuế phần việc được trừ của các nhà thầu phụ: Nếu có các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng nhà thầu, điền thông tin vào phụ lục 02-2/NTNN và hệ thống sẽ tự tính chỉ tiêu này.
- Hàng 4: Doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài: Hệ thống sẽ tự động tính.
- Hàng 5: Số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài: Chỉ tiêu này bằng tổng số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp. Hệ thống sẽ tự động tổng hợp số liệu khi bạn điền đủ thông tin cho hàng 5a và 5b:º Hàng 5a: Thuế giá trị gia tăng:
- Cột 3: Điền số thuế GTGT đã kê khai trên các tờ khai 01/NTNN liên quan đến hợp đồng.
- Cột 4: Điền số thuế GTGT phát sinh thực tế tại thời điểm quyết toán.
º Hàng 5b: Thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Cột 3: Điền số thuế TNDN đã kê khai trên các tờ khai 01/NTNN liên quan đến hợp đồng.
- Cột 4: Điền số thuế TNDN phát sinh thực tế tại thời điểm quyết toán.
IV QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
1. Số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài
Số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài bao gồm tổng số thuế GTGT và thuế TNDN đã nộp. Hệ thống sẽ tự động tổng hợp số liệu khi bạn cung cấp thông tin đầy đủ cho hàng 6a và 6b.
- Hàng 6a: Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Bạn điền số thuế GTGT thực tế đã nộp trên giấy nộp tiền.
- Hàng 6b: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tương tự như thuế GTGT, bạn điền số thuế TNDN thực tế đã nộp trên giấy nộp tiền.
2. Số thuế còn phải nộp
Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế còn phải nộp phát sinh. Số thuế bạn phải nộp bổ sung (nếu có) sẽ được xác định bằng cách tham chiếu số liệu từ hàng 7 và cột 5.
Ghi, kết xuất tờ khai XML và nộp tờ khai tương tự như tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài.
Với sự hỗ trợ của hướng dẫn cách quyết toán và kê khai thuế nhà thầu qua mạng, quy trình làm việc trở nên dễ dàng và thuận tiện hơn bao giờ hết. Bạn không chỉ tiết kiệm thời gian và công sức mà còn giảm thiểu sự phiền toái trong việc giao dịch với cơ quan thuế. Bằng việc áp dụng công nghệ trực tuyến, bạn có thể thực hiện mọi thủ tục từ việc điền thông tin, tạo và gửi tài liệu, đến theo dõi quá trình xử lý.
Quyết toán và kê khai thuế nhà thầu qua mạng mang lại tính chính xác và hiệu quả cao, giúp bạn tập trung vào hoạt động kinh doanh chính một cách tự tin. Với sự tiện ích và hiệu quả của phương pháp này, bạn có thể nhanh chóng hoàn thành các thủ tục thuế và đạt được sự an tâm trong quản lý tài chính doanh nghiệp của mình.
