Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa cần có hóa đơn xuất khẩu phù hợp với quy định của Nghị định 123 nhưng gặp khó khăn trong quá trình thực hiện thủ tục và biên lai hóa đơn.
Việc không thực hiện đúng quy định về xuất hóa đơn xuất khẩu có thể gây rủi ro pháp lý và vi phạm các quy định thuế. Không chỉ vậy, việc không biết cách xuất hóa đơn xuất khẩu đúng cũng gây mất thời gian và công sức đáng kể cho doanh nghiệp.
Hướng dẫn này cung cấp một quy trình chi tiết và rõ ràng về cách xuất hóa đơn xuất khẩu theo Nghị định 123. Từ việc chuẩn bị thông tin cần thiết cho hóa đơn đến quy trình đăng ký và lập hóa đơn, bạn sẽ được hướng dẫn một cách cụ thể và dễ hiểu. Bằng cách tuân thủ quy trình được đề xuất, doanh nghiệp có thể đảm bảo việc xuất hóa đơn xuất khẩu đúng quy định, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ các quy định thuế.
Hướng dẫn này sẽ giúp bạn giải quyết các vấn đề liên quan đến việc xuất hóa đơn xuất khẩu theo Nghị định 123 một cách hiệu quả, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN TRONG BỘ HỒ SƠ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG XUẤT KHẨU
Quy định về hóa đơn trong hồ sơ hải quan đối với hàng xuất khẩu theo công văn số: 2054/TCHQ-GSQL.
1. Hồ sơ hải quan đối với hàng xuất khẩu
Theo Điều 24 Luật Hải quan, hồ sơ hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu bao gồm:
- Hợp đồng thương mại (Sales Contract)
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)
- Phiếu đóng gói (Packing list)
- Vận đơn (Bill of lading)
- Tờ khai hải quan (Customs Declaration)
Trước đây, không có quy định về việc phát hành hóa đơn điện tử trong hồ sơ hải quan đối với hàng xuất khẩu.
2. Quy định mới về xuất hóa đơn điện tử
Từ ngày 01/07/2022, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành, yêu cầu doanh nghiệp thực hiện xuất hóa đơn điện tử khi xuất khẩu hàng hoá ra nước ngoài hoặc xuất vào khu phi thuế quan. Trường hợp theo thông lệ thương mại quốc tế, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn thương mại thì cơ quan Thuế không quản lý.
3. Điều kiện sử dụng hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng
- Đối với doanh nghiệp kê khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sẽ sử dụng hóa đơn GTGT.
- Đối với doanh nghiệp kê khai, tính thuế theo phương pháp trực tiếp, sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng.
- Đối với doanh nghiệp nằm trong khu vực phi thuế quan, sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng và ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
THỜI ĐIỂM PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN XUẤT KHẨU THEO NĐ 123/2020/NĐ-CP
Căn cứ theo Điểm c Khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu:
“c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn GTGT điện tử. Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu.”
➥ Thời điểm lập hóa đơn xuất khẩu theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP là thời điểm hoàn tất tất cả thủ tục hải quan (tức ngày xác nhận thông quan). Căn cứ vào ngày đã lập hóa đơn xuất khẩu, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu hàng xuất khẩu.
QUY ĐỊNH ĐỒNG TIỀN GHI TRÊN HÓA ĐƠN XUẤT KHẨU (THEO KHOẢN C ĐIỀU 10 NĐ 123/2020/NĐ-CP)
Khi xuất hóa đơn hàng xuất khẩu, tỷ giá trên hóa đơn ghi theo quy định như thế nào?
Căn cứ vào Điểm c Khoản 13, Điều 10 quy định về đồng tiền ghi trên hoá đơn là đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia là “đ”.
- Trong trường hợp giao dịch kinh tế, tài chính phát sinh bằng ngoại tệ theo quy định của pháp luật về ngoại hối, đơn giá, thành tiền, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng ngoại tệ, đơn vị tiền tệ ghi tên của ngoại tệ. Đồng thời, tỷ giá thể hiện trên hóa đơn là tỷ giá ngoại tệ so với đồng Việt Nam theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
- Tỷ giá được ghi trên hóa đơn dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế – tỷ giá mua vào tại Ngân hàng nơi người nộp thuế mở tài khoản.
Ví dụ: Công Ty Viện Luật hoàn thành thủ tục hải quan xuất khẩu 500 chậu cây cảnh, đơn giá 20USD/chậu vào ngày 20/08/2022. Tỷ giá tại ngân hàng Vietcombank ngày 20/08/2022 là 23.265 VND.
Bằng cách áp dụng các hướng dẫn và quy trình được trình bày, bạn có thể tự tin thực hiện các thủ tục và biên lai hóa đơn xuất khẩu một cách hiệu quả. Điều này đảm bảo tính hợp pháp, giảm thiểu rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ quy định về thuế GTGT đối với hoạt động xuất khẩu của doanh nghiệp.
