Khi kinh doanh, việc kê khai hóa đơn và hạch toán hàng bán bị trả lại là một nhiệm vụ quan trọng mà các doanh nghiệp cần làm đúng và chính xác. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy trình và các bước thực hiện điều này. Điều này có thể dẫn đến những sai sót trong kê khai hóa đơn và hạch toán, gây ảnh hưởng đến sự phát triển và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Bạn có thể gặp phải những vấn đề như không biết cách kê khai hóa đơn đúng quy định, không hiểu cách hạch toán hàng bán bị trả lại, hoặc gặp khó khăn trong việc xử lý các trường hợp bất thường liên quan đến hóa đơn và hàng trả lại. Điều này có thể làm bạn mất thời gian, gây ra sự rối loạn và cảnh báo từ các cơ quan quản lý thuế.
Để giúp bạn giải quyết các vấn đề trên, chúng tôi đã chuẩn bị một hướng dẫn chi tiết về cách kê khai hóa đơn và hạch toán hàng bán bị trả lại. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin quan trọng về quy trình, các bước thực hiện, và những quy định cần chú ý. Bạn sẽ hiểu rõ hơn về cách thực hiện đúng, tránh sai sót trong kê khai hóa đơn và hạch toán hàng bán bị trả lại. Điều này sẽ giúp bạn tăng cường sự tin cậy từ phía cơ quan quản lý thuế và tạo ra sự ổn định và phát triển cho doanh nghiệp của bạn.
I. HỒ SƠ, CHỨNG TỪ TRẢ LẠI HÀNG
1. Người mua trả lại hàng là cá nhân
- Lập biên bản trả lại hàng ghi rõ thông tin về loại hàng, số lượng, giá trị theo giá chưa có thuế và tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng đã lập.
- Nêu lý do trả lại hàng và thỏa thuận bồi thường (nếu có).
- Thu hồi hóa đơn đã lập hoặc lập biên bản thu hồi hóa đơn.
2. Người mua trả lại hàng là cơ sở kinh doanh
- Lập biên bản trả hàng giống như trường hợp trên.
- Người mua xuất hóa đơn trả lại hàng (toàn bộ hoặc một phần) và ghi rõ lý do trả hàng.
II. HƯỚNG DẪN CÁCH KÊ KHAI HÓA ĐƠN, HẠCH TOÁN HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI
1. Quy định kỳ kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại
- Kê khai hóa đơn trả lại vào kỳ tương ứng, không kê khai bổ sung vào kỳ đã thực hiện bán hàng.
- Ví dụ: Hóa đơn trả lại vào ngày 15/04/2021, thì kê khai vào tháng 4 hoặc quý 2 tùy theo phương thức kê khai.
- Trường hợp hóa đơn bán và hóa đơn mua phát sinh cùng kỳ kê khai và bên mua trả lại toàn bộ hàng với giá trị tương đương hóa đơn đã xuất, không cần kê khai do hai hóa đơn đã bù trừ với nhau.
2. Cách hạch toán thuế đối với bên bán
- Đối với trường hợp hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT/-BTC:
- Nợ TK 5212: Giá trị hàng bị trả lại.
- Nợ 3331: Thuế GTGT hàng bán bị trả lại.
- Có TK 131/111/112: Số tiền hàng bán bị trả lại.
- Cuối kỳ kết chuyển:
- Nợ TK 511: Giá trị hàng bán bị trả lại.
- Có TK 5212: Giá trị hàng bán bị trả lại.
- Đối với trường hợp hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC:
- Nợ TK 511: Giá trị hàng bị trả lại.
- Nợ 3331: Thuế GTGT hàng bán bị trả lại.
- Có TK 131/111/112: Số tiền hàng bán bị trả lại.
Lưu ý: Trường hợp người bán đã ghi nhận giá vốn, công ty sẽ hạch toán như sau:
- Nợ 156: Giá vốn của hàng bán bị trả lại.
- Có TK 632: Giá vốn của hàng bán bị trả lại.
III. CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI KÊ KHAI HÓA ĐƠN, HẠCH TOÁN HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI
Câu 1: Trong trường hợp hóa đơn bán hàng và hóa đơn hàng bị trả lại cùng kỳ và bên mua trả lại toàn bộ hàng, liệu cần kê khai cả hai hóa đơn này không?
Câu 2: Công ty A mua một chiếc máy in của công ty B vào tháng 2/N. Tuy nhiên, vào tháng 4/N, công ty A phát hiện hàng bị lỗi và xuất hóa đơn trả lại hàng cho công ty B. Hỏi hóa đơn trả lại hàng sẽ được kê khai vào kỳ nào?
Câu 3: Khi lập hóa đơn trả lại hàng, bên mua có cần ghi lý do trả lại hàng không?
Nếu bạn đang kinh doanh và gặp phải tình huống hàng bán bị trả lại, việc kê khai hóa đơn và hạch toán đúng cách là vô cùng quan trọng. Bài viết này đã cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết về quy trình và các bước thực hiện trong việc kê khai hóa đơn và hạch toán hàng bán bị trả lại.
Bằng cách làm theo hướng dẫn, bạn sẽ có thể đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các sai sót phát sinh. Điều này sẽ giúp bạn duy trì sự ổn định và phát triển kinh doanh một cách hiệu quả. Hãy áp dụng những kiến thức bạn đã học để quản lý hóa đơn và hạch toán một cách chính xác và tiện lợi.
