- Việc kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp và cổ phần có thể gây khó khăn và rắc rối cho nhiều người.
- Người dân và doanh nghiệp thường không biết cách thực hiện đúng quy trình và điền đầy đủ thông tin khi khai thuế TNCN từ hoạt động này.
- Có thể gặp phải vấn đề liên quan đến việc tính toán thuế và xác định thời điểm tính thuế.
Phần mở bài sẽ giải đáp những vấn đề trên và cung cấp thông tin hữu ích về cách kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp và cổ phần. Nội dung sẽ tập trung vào quy trình kê khai đúng, các thông tin cần thiết cần được điền vào tờ khai thuế, và cách tính toán thuế TNCN. Đồng thời, sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết và ví dụ minh họa để người đọc hiểu rõ hơn về quy trình này.
Thông qua việc cung cấp thông tin chi tiết và hướng dẫn, phần mở bài sẽ giúp người đọc nắm vững quy trình kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp và cổ phần. Ngoài ra, ví dụ minh họa sẽ giúp người đọc áp dụng kiến thức vào thực tế và tránh các sai sót phổ biến. Điều này sẽ giúp tăng cường sự tự tin và hiệu quả trong việc kê khai thuế TNCN, đồng thời giảm bớt rủi ro phạt và xử lý sai sót từ cơ quan thuế.
I. CÁCH KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP & CỔ PHẦN
1. Nguyên tắc khai thuế TNCN
Các nguyên tắc khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cổ phần được quy định như sau:
1.1. Đối với cá nhân cư trú:
- Cá nhân cư trú khi chuyển nhượng vốn góp phải kê khai thuế TNCN từng lần chuyển nhượng mà không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập tính thuế.
1.2. Đối với cá nhân không cư trú:
- Cá nhân không cư trú có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam không cần khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Trong trường hợp bên nhận chuyển nhượng là cá nhân, khai thuế được thực hiện theo từng lần phát sinh.
- Khi chuyển nhượng vốn góp mà không có căn cứ xác định đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân đó.
2. Hồ sơ khai thuế TNCN
Để kê khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cổ phần, cá nhân cư trú cần chuẩn bị hồ sơ gồm:
- Tờ khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp (mẫu số 04/CNV-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Bản sao hợp đồng chuyển nhượng vốn.
- Chứng từ xác định giá trị vốn góp theo sổ sách kế toán hoặc hợp đồng mua lại phần vốn góp (trong trường hợp có vốn góp chuyển nhượng do mua lại).
- Bản sao các hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến hoạt động chuyển nhượng vốn góp.
3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế TNCN
Cá nhân cư trú nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp có vốn góp được chuyển nhượng.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN
- Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế: Thời hạn nộp là ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.
- Đối với doanh nghiệp kê khai thuế thay cho cá nhân: Thời điểm nộp hồ sơ khai thuế phải trước thời điểm doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp.
5. Hướng dẫn lên tờ khai thuế TNCN
Để giúp bạn hiểu rõ hơn, dưới đây là một ví dụ về cách tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp:
Ví dụ: Ông A là thành viên góp vốn trong công ty TNHH Abc với giá trị vốn góp là 1.800.000.000đ. Ngày 10/08/2022, ông A ký hợp đồng chuyển nhượng vốn góp của mình cho bà C với giá chuyển nhượng là 2.000.000.000đ và nhận được thanh toán 100% qua tài khoản cá nhân.
- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là ngày 10/08/2022 – ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
- Thu nhập tính thuế: 2.000.000.000đ – 1.800.000.000đ = 200.000.000đ.
- Thuế TNCN phải nộp: 200.000.000đ x 20% = 40.000.000đ.
Với ví dụ trên, ông A sẽ phải nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp là 40.000.000đ.
II. CÁCH KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN
1. Nguyên tắc khai thuế TNCN
Cá nhân chuyển nhượng cổ phần
- Cá nhân chuyển nhượng cổ phần phải khai thuế từng lần phát sinh.
- Doanh nghiệp thay đổi danh sách cổ đông nhưng không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp phải khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân đó.
2. Hồ sơ khai thuế TNCN
Cá nhân chuyển nhượng cổ phần
- Cá nhân chuyển nhượng cổ phần khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
- Hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán (mẫu số 04/CNV-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Bản sao hợp đồng chuyển nhượng cổ phần.
3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế TNCN
- Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp phát hành cổ phần mà cá nhân chuyển nhượng.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN
4.1. Cá nhân trực tiếp khai thuế
- Thời hạn nộp là 10 ngày, kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng cổ phần có hiệu lực.
4.2. Doanh nghiệp khai thuế thay cho cá nhân
- Thời điểm nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là trước thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục thay đổi danh sách cổ đông.
5. Thời hạn nộp tiền thuế TNCN
- Thời hạn nộp tiền thuế phát sinh là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
6. Hướng dẫn lên tờ khai thuế TNCN
Ví dụ: Ông A là cổ đông công ty cổ phần Abc với giá trị cổ phần là 100.000CP x 10.000đ = 1.000.000.000đ. Ngày 10/08/2022, ông A ký hợp đồng chuyển nhượng cổ phần của mình cho bà C với giá chuyển nhượng là 100.000CP x 12.000đ = 1.200.000.000đ và nhận được thanh toán 100% qua tài khoản cá nhân.
- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là tại ngày 10/08/2022 – ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
- Thu nhập tính thuế = 100.000CP x 12.000đ = 1.200.000.000đ.
- Thuế TNCN phải nộp = 1.200.000.000đ x 0.1% = 1.200.000đ. ➥ Ông A phải nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng cổ phần là 1.200.000đ.
III. MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN, VỐN GÓP
- Uỷ quyền cho công ty khai thuế TNCN khi chuyển nhượng vốn có được không?
- Hồ sơ khai thuế TNCN có thể nộp online không?
- Có bị phạt nếu không nộp hồ sơ khai thuế TNCN khi chuyển nhượng vốn không?
Trên đây là những hướng dẫn và thông tin cần thiết về cách kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp và cổ phần. Hi vọng rằng bài viết đã cung cấp cho bạn kiến thức và sự hiểu biết đầy đủ về quy trình này. Bằng việc nắm vững các quy định và quy trình kê khai, bạn sẽ có khả năng thực hiện việc này một cách chính xác và đúng quy định.
Điều quan trọng là luôn luôn cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan. Nếu có bất kỳ thắc mắc hay câu hỏi nào, hãy tìm hiểu thêm hoặc tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc nhân viên thuế để đảm bảo rằng bạn đã hoàn thành quy trình kê khai thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả.
