Trong lĩnh vực kinh doanh, việc giảm thuế GTGT là một vấn đề quan trọng được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc hiểu rõ quy định và cách lập hóa đơn để áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị định 15. Sự không hiểu rõ về quy trình và các yêu cầu kỹ thuật khi lập hóa đơn có thể dẫn đến việc không thực hiện đúng quy định và mất quyền lợi giảm thuế.
Để giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy định và cách lập hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị định 15, bài viết sẽ trình bày các quy định chính và hướng dẫn chi tiết về quy trình lập hóa đơn. Đồng thời, bài viết cũng sẽ chỉ ra các vấn đề phổ biến mà doanh nghiệp thường gặp phải và cung cấp giải pháp để giải quyết chúng.
Bằng cách cung cấp thông tin chi tiết và hướng dẫn rõ ràng về quy định và cách lập hóa đơn giảm thuế GTGT theo nghị định 15, bài viết nhằm giúp doanh nghiệp áp dụng đúng quy trình và thực hiện đúng các yêu cầu kỹ thuật. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng được quyền lợi giảm thuế GTGT và đồng thời tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh rủi ro và tránh vi phạm trong quá trình kinh doanh.
Bằng cách cung cấp thông tin chi tiết, bài viết sẽ giúp doanh nghiệp nắm vững quy định và quy trình lập hóa đơn, từ đó tăng khả năng thực hiện đúng và hiệu quả giảm thuế GTGT theo nghị định 15.
I. Mức giảm thuế GTGT
Căn cứ vào quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, mức giảm thuế GTGT sẽ thay đổi tùy theo phương pháp tính thuế được áp dụng bởi cơ sở kinh doanh. Dưới đây là chi tiết mức giảm thuế GTGT trong từng trường hợp:
1. Phương pháp khấu trừ thuế
Trong trường hợp cơ sở kinh doanh sử dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, các hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%.
2. Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu để tính thuế GTGT, khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ chịu mức thuế suất 10%, mức giảm thuế sẽ là 20% của tỷ lệ % được áp dụng để tính thuế giá trị gia tăng.
Với việc áp dụng các phương pháp khác nhau, mức giảm thuế GTGT giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và tạo động lực cho hoạt động kinh doanh.
II. Trình tự, thủ tục giảm thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở kinh doanh
Trình tự và thủ tục giảm thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở kinh doanh được quy định cụ thể theo Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Dưới đây là chi tiết trình tự, thủ tục trong từng trường hợp:
1. Phương pháp khấu trừ thuế
Khi cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế, trên hóa đơn ghi rõ “8%” tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Cơ sở kinh doanh sau đó kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra dựa trên hóa đơn giá trị gia tăng và khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
2. Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi lập hóa đơn bán hàng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số đã giảm 20% của tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 43/2022/QH15”.
Lưu ý:
- Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế và bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với các mức thuế suất khác nhau, trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ.
- Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu và bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo.
- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai thuế giá trị gia tăng theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ % trước khi giảm theo quy định tại Nghị định 15, người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Sau đó, người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Dựa trên hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra và người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
- Trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết và có nhu cầu tiếp tục sử dụng, cơ sở kinh doanh thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.
- Các cơ sở kinh doanh tuân thủ quy định này khi kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01 cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Trên đây là một số thông tin cơ bản về giảm thuế GTGT theo nghị định 15 và quy định về cách lập hóa đơn. Việc áp dụng giảm thuế GTGT có thể đem lại lợi ích lớn cho doanh nghiệp, giúp tiết kiệm chi phí và tăng tính cạnh tranh. Tuy nhiên, để đạt được điều này, doanh nghiệp cần nắm vững quy định và tuân thủ đúng quy trình lập hóa đơn.
Để đảm bảo sự hiệu quả trong việc giảm thuế GTGT, doanh nghiệp nên luôn cập nhật thông tin mới nhất về quy định và quy trình lập hóa đơn. Ngoài ra, việc tìm hiểu kỹ về yêu cầu kỹ thuật và tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế là rất quan trọng.
Hi vọng rằng thông tin trong bài viết sẽ giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về giảm thuế GTGT theo nghị định 15 và nhận thức được tầm quan trọng của việc tuân thủ quy định và quy trình lập hóa đơn.
