Thủ tục cắt giảm người phụ thuộc và chuyển đổi người phụ thuộc là một quá trình phức tạp và đòi hỏi sự hiểu biết về các quy định và quy trình tại Việt Nam.
Người phụ thuộc trong hồ sơ thuế cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mức thuế và các khoản giảm trừ. Tuy nhiên, có thể xảy ra tình huống khi số lượng người phụ thuộc thay đổi hoặc cần cắt giảm người phụ thuộc hiện tại. Điều này đòi hỏi người nộp thuế phải làm rõ thủ tục và quy định liên quan để đảm bảo tính hợp lý và tuân thủ quyền lợi thuế.
Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy trình và thủ tục cắt giảm người phụ thuộc và chuyển đổi người phụ thuộc. Người đọc sẽ được hướng dẫn cách xác định và cập nhật thông tin người phụ thuộc, nắm rõ các yêu cầu và hạn chế của quy định thuế, và biết cách thực hiện thủ tục một cách chính xác và thuận tiện. Đồng thời, sẽ đề cập đến những lưu ý quan trọng và các nguồn tư vấn hữu ích để giúp người đọc nắm bắt thông tin cần thiết và làm việc với cơ quan thuế một cách hiệu quả.
Mục tiêu của bài viết là giúp độc giả hiểu rõ quy trình cắt giảm và chuyển đổi người phụ thuộc, tăng khả năng tuân thủ quy định thuế và tối ưu hóa quyền lợi cá nhân
I. KHÁI NIỆM VỀ NGƯỜI PHỤ THUỘC
Người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có trách nhiệm và nghĩa vụ phải nuôi dưỡng, bao gồm:
- Con chưa thành niên và con bị tàn tật.
- Cá nhân không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang theo học cao đẳng, đại học, học nghề hoặc trung học chuyên nghiệp; vợ/chồng không có khả năng lao động; bố/mẹ đã hết độ tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không có nơi nương tựa.
II. CÁC TRƯỜNG HỢP CẮT GIẢM NGƯỜI PHỤ THUỘC
1. Các trường hợp được miễn trừ gia cảnh theo Nghị định 65/2013:
- Con chưa thành niên và con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
- Con (bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ, con riêng của chồng) đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, bao gồm cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông mà không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định.
- Người ngoài độ tuổi lao động, người trong độ tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị khuyết tật không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định theo Nghị định 65/2013.
2. Các trường hợp khác:
- Cá nhân không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề.
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động.
- Bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động.
- Những người khác không có nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
III. HƯỚNG DẪN THỦ TỤC CẮT GIẢM NGƯỜI PHỤ THUỘC NĂM 2023
1. Thực hiện cắt giảm người phụ thuộc trực tiếp với cơ quan thuế:
- Hồ sơ cắt giảm người phụ thuộc bao gồm:
- Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế mẫu số 08-MST (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao giấy chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân còn hiệu lực (đối với người phụ thuộc trên 14 tuổi) hoặc giấy khai sinh (đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi); bản sao hộ chiếu hoặc giấy khai sinh (nếu người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài).
- Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế thuộc khu vực cá nhân đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú.
2. Hướng dẫn điền mẫu 08-MST:
- Đánh dấu X vào chỉ tiêu “Cá nhân”.
- Điền tên người nộp thuế và mã số thuế.
- Điền địa chỉ trụ sở chính.
- Bỏ trống thông tin đại lý thuế (nếu không có).
- Cột điều chỉnh thông tin đã đăng ký I: Thay đổi thông tin người phụ thuộc (họ tên và mã số thuế) của người nộp thuế.
Qua đó, người nộp thuế có thể thực hiện cắt giảm người phụ thuộc theo quy định và tuân thủ đúng quy trình. Hãy chắc chắn điền đầy đủ và chính xác thông tin vào mẫu 08-MST và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế đúng địa điểm quy định.
IV. NGƯỜI NỘP THUẾ THỰC HIỆN CẮT GIẢM NGƯỜI PHỤ THUỘC
1. Thông qua cơ quan chi trả thu nhập:
➤ Hồ sơ cắt giảm người phụ thuộc thông qua cơ quan chi trả thu nhập:
– Văn bản ủy quyền từ người nộp thuế cho cơ quan chi trả thu nhập.
– Bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân còn hiệu lực (đối với người phụ thuộc trên 14 tuổi) hoặc giấy khai sinh (đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi); bản sao hộ chiếu hoặc giấy khai sinh (đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài và sinh sống ở nước ngoài).
➤ Hướng dẫn trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế:
➧ Bước 1: Truy cập phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) ➝ Nhập MST của cơ quan chi trả thu nhập ➝ “Đồng ý”.
➧ Bước 2: Chọn mục “Thuế Thu Nhập Cá nhân” ➝ “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh” ➝ Chọn kỳ tính thuế trong năm cần cắt giảm người phụ thuộc => “Đồng ý”.
➧ Bước 3: Điền thông tin kê khai: – Từ chỉ tiêu [01] và [02]: Hệ thống tự điền khi chọn kỳ tính thuế ở bước 2. – Từ chỉ tiêu [03] đến chỉ tiêu [10]: Điền thông tin của cơ quan chi trả thu nhập. – Từ chỉ tiêu [11] đến chỉ tiêu [20]: Điền thông tin đại lý thuế (nếu có). – Chỉ tiêu [21]: Điền cơ quan thuế cấp cục nơi cơ quan chi trả thu nhập có trụ sở chính. – Chỉ tiêu [22]: Điền cơ quan thuế quản lý nơi cơ quan chi trả thu nhập có trụ sở chính. – Chỉ tiêu I đăng ký cấp mã số thuế cho người phụ thuộc: Bỏ trống không điền thông tin của người nộp thuế và người phụ thuộc. – Chỉ tiêu II đăng ký thay đổi về người phụ thuộc: Điền thông tin của người nộp thuế và người phụ thuộc. – Nhập thông tin thời gian tính giảm trừ gia cảnh: Từ tháng và đến tháng.
➧ Bước 4: Ghi lại dữ liệu đã kê khai ➝ Kết xuất XML ➝ Lưu file đã kết xuất và nộp trên website thuedientu.gdt.gov.vn.
2. Thời hạn xử lý hồ sơ cắt giảm người phụ thuộc
- Hồ sơ nộp trực tiếp với cơ quan thuế: Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ.
- Hồ sơ nộp trực tuyến: Sau khi nhận được hồ sơ, Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế sẽ gửi thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận.
V. HƯỚNG DẪN THỦ TỤC CHUYỂN ĐỔI NGƯỜI PHỤ THUỘC
1. Người nộp thuế A tự thay đổi:
➧ Bước 1: Người nộp thuế A nộp hồ sơ trực tiếp đến cơ quan thuế hoặc thông qua bộ phận kế toán/nhân sự của cơ quan chi trả thu nhập để báo giảm người phụ thuộc (xem hướng dẫn mục I ở trên). Nếu thời gian báo giảm trùng với thời gian đã đăng ký trước đó, có thể bỏ qua bước này và chuyển sang bước 2.
➧ Bước 2: Sau khi báo giảm người phụ thuộc, người nộp thuế B liên hệ với cơ quan trả thu nhập để đăng ký người phụ thuộc: – Truy cập phần mềm HTKK (tuân thủ hướng dẫn mục 2.2 ở trên). – Trên bảng Tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu 02/ĐK-NPT-TNCN, nhập vào chỉ tiêu II “Đăng ký thay đổi về người phụ thuộc” (vì người phụ thuộc đã có mã số thuế).
Lưu ý:
- Cách điền cột “Đến tháng” như sau:
- Nếu để trống, người phụ thuộc sẽ mãi theo người nộp thuế (tới khi báo giảm).
- Nếu ghi rõ tháng cụ thể, giảm trừ sẽ áp dụng đến hết tháng đó.
2. Thời hạn xử lý hồ sơ chuyển người phụ thuộc
Sau khi nhận được hồ sơ trực tuyến, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế sẽ gửi thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận.
Trên đây là những thông tin quan trọng về thủ tục cắt giảm người phụ thuộc và chuyển đổi người phụ thuộc trong hồ sơ thuế cá nhân. Việc thực hiện đúng và đầy đủ các quy định và quy trình liên quan sẽ giúp bạn đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quyền lợi thuế của mình.
Nếu bạn đang đối diện với những thay đổi về người phụ thuộc hoặc cần cắt giảm/chuyển đổi người phụ thuộc, hãy tham khảo kỹ thông tin và tuân thủ đúng quy trình đã được hướng dẫn. Đồng thời, luôn lưu ý những lưu ý và hạn chế liên quan đến quyền lợi thuế cá nhân để tối ưu hóa các khoản giảm trừ và tránh vi phạm pháp luật. Nếu cần, hãy tìm sự tư vấn từ chuyên gia hoặc cơ quan thuế để đảm bảo rằng bạn thực hiện đúng quy trình và giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến thủ tục này.
